Optimización del impuesto de sociedades en Malta

¿Cómo reduzco el impuesto de sociedades a un tipo efectivo del 5%?

Malta tiene un tipo del impuesto de sociedades del 35%. Sin embargo, con una bonificación fiscal de 6/7 partes para los accionistas no residentes, el tipo efectivo del impuesto de sociedades se reduce al 5% en la distribución de dividendos.

Un ejemplo sencillo sería el siguiente:

Empresa

Accionista

¿Cómo funciona?

El tipo del impuesto de sociedades en Malta es del 35%. Sin embargo, cuando los accionistas de una empresa maltesa no son residentes en Malta, tienen derecho a una devolución de 6/7 partes de los impuestos pagados si los beneficios se distribuyen como dividendo Por lo tanto, se paga un tipo impositivo efectivo del 5%.

Antes de poder solicitar la devolución del impuesto, se debe haber pagado el impuesto de sociedades del 35%. Siempre que se cumplan todos los plazos de manera oportuna, el reembolso debe recibirse de 3 a 4 semanas después del pago del impuesto. Aquí es donde el tiempo es crucial.

En el caso de la mayoría de las empresas con accionistas no residentes, el proceso para recibir la devolución fiscal puede ilustrarse de la siguiente manera:

• Las cuentas de 2019 se deben auditar y presentar junto con el formulario de reclamación de impuestos en la Unidad de Impuestos Internacionales (ITU) antes del 31 de octubre de 2020
• Las cuentas auditadas de 2019 deben presentarse en el Organismo de Servicios Financieros de Malta antes del 1 de diciembre de 2020
• El impuesto de sociedades del 35% para las cuentas de 2019 debe pagarse antes del 30 de junio de 2021
• La devolución de impuestos está prevista para el 31 de julio de 2021

Esto también puede ser beneficioso desde el punto de vista del flujo de caja, ya que los impuestos deben pagarse 18 meses después de finalizado el ejercicio.

Ejemplos de plazos

FECHA DE EMPRESA A

FECHA DE EMPRESA B

Así que, como puede comprobar, los plazos son fundamentales.

Quiero reducir mi impuesto de sociedades